Allegato 1

PIANO FINANZIARIO RELATIVO
AL SERVIZIO DI GESTIONE DEI RIFIUTI URBANI 2024

IL PIANO FINANZIARIO

L’insieme dei costi afferenti al servizio di gestione dei rifiuti urbani è determinato con l’approvazione da parte del Comune di un dettagliato Piano Finanziario.

Il piano finanziario, disposto ed adottato in conformità all’art.8 del D.P.R. 27 aprile 1999 n. 158, è uno strumento di natura programmatoria avente ad oggetto la definizione gli interventi economici ed ambientali relativi al servizio di raccolta e smaltimento dei rifiuti urbani ed è redatto tenendo conto della forma di gestione del servizio predisposto dall’ente locale.

Esso comprende:
a)	il programma degli interventi necessari;
a)	il piano finanziario degli investimenti;
b)	la specifica dei beni, delle strutture e dei servizi disponibili, nonché il ricorso eventuale all’utilizzo di beni e strutture di terzi, o all’affidamento di servizi a terzi;
c)	le risorse finanziarie necessarie.

Inoltre deve essere accompagnato da una relazione che indichi i seguenti elementi:
a)	il modello gestionale organizzativo;
b)	i livelli di qualità del servizio ai quali deve essere commisurata la tariffa;
c)	la ricognizione degli impianti esistenti;
d)	l’indicazione degli scostamenti rispetto all’anno precedente e le relative motivazioni.

PREVISIONE DEI COSTI ANNO 2024

Le procedure connesse alla trasformazione tariffaria comportano l’evidenziazione analitica dei costi di gestione rifiuti all’interno di bilanci comunali e la loro trasparente attribuzione a voci di costo indicate dal DPR 158/99 che ne impone la copertura totale attraverso la tariffa.

Il piano finanziario è articolato seguendo i criteri di aggregazione dei singoli costi, così come proposti dal D.P.R. 158/99, sintetizzati nella successiva tabella.

Determinazione costi sostenuti	
CG Costi di gestione 
	CGIND Costi di gestione del ciclo dei servizi RSU indifferenziati

CGD Costi di gestione del ciclo di raccolta differenziata	CSL costi di lavaggio e spazzamento strade	387.979,00 € 	
		CRT costi raccolta e trasporto rsu	464.911,00 € 	
		CTS costi trattamento e smaltimento rsu	266.352,00 € 	
		CRD costi per la raccolta differenziata (costi di appalto e/o convenzioni con gestori)	292.545,00 € 	
		CTR costi di trattamento e riciclo (per umido e verde, costi di compostaggio e trattamenti)	718.318,00 €  	
CC Costi comuni	CARC Costi Amministrativi di Accertamento e Riscossione
(costi amministrativi del personale, di accertamento, riscossione e contenzioso)	70.060,00 €   	
	CGG Costi Generali di Gestione
(del personale che segue l'organizzazione del servizio o appalto minimo 50% di B9)	97.356,00 €   	
	CCD Costi Comuni Diversi
(costo del personale a tempo determinato, quote dei costi di materiali e dei servizi come elettricità, gas, acqua, pulizie, materiali di consumo, cancelleria e fotocopie)	47.701,00 €   	
	COal Altri costi 
(realizzazione ecocentri, campagna informativa, consulenze, sacchetti biodegradabili e quanto non compreso nelle precedenti voci)	0,00 €	
CK Costi d'uso del capitale	Amm Ammortamenti	92.495,00 €   	
	Acc Accantonamento	90.000,00 €   	
	- di cui costi di gestione post-operativa delle discariche	0,00 €   	
	- di cui per crediti	0,00 €   	
	- di cui per rischi e oneri previsti da normativa di settore e/o dal contratto di affidamento	0,00 €   	
	- di cui per altri non in eccesso rispetto a norme tributarie	0,00 €   	
	R Remunerazione del capitale	44.997,00 €   	
	Rlic Remunerazione delle immobilizzazioni in corso	3.766,00 €   	
	CK proprietari	0,00 €   	
COI Costi di natura previsionale destinati al miglioramento di qualità	COexp tv Costi operativi variabili previsionali art. 9.1 del MTR-2	0,00 €   	
	CQexp tv Costi operativi variabili previsionali art. 9.2 del MTR-2	0,00 €   	
	COI tv Costi operativi incentivanti variabili art. 9.3 del MTR-2	0,00 €   	
	COexp tf Costi operativi fissi previsionali art. 9.1 del MTR-2	0,00 €   	
	CQexp tf Costi operativi fissi previsionali art. 9.2 del MTR-2	0,00 €   	
	COI tf Costi operativi incentivanti fissi art. 9.3 del MTR-2	0,00 €   	
AR Proventi e ricavi	AR Proventi della vendita di materiale ed energia derivante da rifiuti 	0,00 €   	
	ARCONAI  Ricavi derivanti dai corrispettivi riconosciuti dal CONAI  	0,00 €   	
	fattore sharing b	      0,00	coefficiente gradualità ɣ	      0,00	
		fattore sharing ω	      0,00	
	b(AR) Proventi della vendita di materiale ed energia derivante da rifiuti dopo sharing	14.707,00 €   	
	b(1+ω)ARCONAI Ricavi derivanti dai corrispettivi riconosciuti dal CONAI dopo sharing  	80.260,00 €  	
RC Conguagli variabili	RCtv Componente a conguaglio relativa ai costi variabili	16.486,00 €   	
	di cui: Residuo RCND	0,00 €   		
	Residuo RCU	0,00 €   		
	RC18 (da PEF 2020)	0,00 €   		
	RC19 (da PEF 2021)	0,00 €   		
	recupero scostamento COSexp	0,00 €   		
	recupero scostamento COVexp	0,00 €   		
	recupero scostamento COQexp	0,00 €   		
	recupero scostamento COexp	0,00 €   		
	recupero scostamento tariffe variabili a-2	0,00 €   		
	RCtf Componente a conguaglio relativa ai costi fissi 	-18.404,00 €  	
	di cui: Residuo RCU 	0,00 €   		
	RC18 (da PEF 2020)	0,00 €   		
RC Conguagli fissi	RC19 (da PEF 2021)	0,00 €   		
	recupero scostamento COVexp	0,00 €   		
	recupero scostamento COQexp	0,00 €   		
	recupero scostamento COexp	0,00 €   		
	recupero scostamento tariffe fisse a-2	0,00 €   		
Oneri relativi all’IVA e altre imposte	Oneri variabili	166.365,00 €	
	Oneri fissi	17.750,00 €	
Voci libere per costi variabili:	Voce libera 4 €	   0,00 €	Voce libera 5 €	0,00 €	
	Voce libera 6 €	0,00 €			
Voci libere per costi fisse:	Voce libera 1 €	0,00 €	Voce libera 2 €	0,00 €	
	Voce libera 3 €	0,00 €			
Limiti di crescita	p Parametro per la determinazione del limite alla crescita delle tariffe	                 5,76%   	
	TVa-1 Costi totali anno precedente	2.358.363,00 €   	
Costi variabili effettivi	1.870.028,00 €   	
Riclassificazione Arera (delta) per vincolo su costi anno precedente	0,00 €   	
Dv detrazioni variabili di cui al comma 1.4 delibera n.2/RIF/2020	209.587,00 €   	
ΣTV - Totale costi variabili	1.660.441,00 €	
Costi fissi effettivi	833.700,00 €   	
Riclassificazione Arera (delta) per vincolo su costi anno precedente	0,00 €   	
Df detrazioni fisse di cui al comma 1.4 delibera n.2/RIF/2020	35.742,00 €   	
ΣTF- Totale costi fissi	797.958,00 €	
Costi totali	ΣT = ΣTF + ΣTV	2.458.399,00 €	

La ripartizione dei costi tra parte fissa e parte variabile risulta così definita:

Attribuzione costi fissi/variabili a utenze domestiche e non domestiche	
Quantità rifiuti prodotti:	Kg rifiuti utenze domestiche	          0,00	Kg rifiuti utenze non domestiche	          0,00	Kg totali	          0,00	
% attribuzione costi a utenze domestiche e non domestiche	
Costi totali per utenze domestiche	ΣTd = Ctuf + Ctuv

€ 1.534.778,50	% costi fissi utenze domestiche	 62,43%	Ctuf - totale dei costi fissi attribuibili utenze domestiche	Ctuf = 
ΣTF x  62,43%	€ 498.165,18	
		% costi variabili utenze domestiche	 62,43%	Ctuv - totale dei costi variabili attribuibili utenze domestiche	Ctuv = 
ΣTV x  62,43%	€ 1.036.613,32	
Costi totali per utenze NON domestiche	ΣTn = Ctnf + Ctnv

€ 923.620,50	% costi fissi utenze non domestiche	 37,57%	Ctnf - totale dei costi fissi attribuibili NON utenze domestiche	Ctnf = 
ΣTF x  37,57%	€ 299.792,82	
		% costi variabili utenze non domestiche	37,57%	Ctnv - totale dei costi variabili attribuibili NON utenze domestiche	Ctnv = 
ΣTV x 37,57%	€ 623.827,68	

SUDDIVISIONE UTENZE DOMESTICHE E NON DOMESTICHE 
 
La Tariffa è articolata nelle fasce di utenza domestica e non domestica, l’ente deve ripartire tra le due categorie l’insieme dei costi da coprire e il potenziale dei rifiuti prodotti secondo criteri razionali.

Per la ripartizione dei costi è stata considerata l’equivalenza Tariffa rifiuti (tassa rifiuti)  = costi del servizio ed è stato quantificato il gettito derivante dalle utenze domestiche e calcolata l’incidenza percentuale sul totale. Per differenza è stata calcolata la percentuale di incidenza delle utenze non domestiche. 

La situazione delle due categorie di utenza relativa al ruolo Tari per il 2024 è la seguente:

Costi totali attribuibili alle utenze domestiche	
Costi totali utenze domestiche
ΣTd = Ctuf + Ctuv	€ 1.534.778,50	Ctuf - totale dei costi fissi attribuibili alle utenze domestiche	€ 498.165,18	
		Ctuv - totale dei costi variabili attribuibili alle utenze domestiche	€ 1.036.613,32	

Costi totali attribuibili alle utenze non domestiche	
Costi totali utenze non domestiche
ΣTn = Ctnf + Ctnv	€ 923.620,50	Ctnf - totale dei costi fissi attribuibili alle utenze non domestiche	€ 299.792,82	
		Ctnv - totale dei costi variabili attribuibili alle utenze non domestiche	€ 623.827,68	

TARIFFE UTENZE DOMESTICHE 2024
 
Le tariffe così elaborate sono riportate nella tabella sottostante:

Tariffa di riferimento per le utenze domestiche	
Tariffa utenza domestica	mq	KA appl
Coeff di adattamento per superficie (per attribuzione parte fissa)	Num uten

Esclusi immobili accessori	KB appl
Coeff proporzionale di produttività (per attribuzione parte variabile)	Tariffa
 fissa	Tariffa 
variabile	
1  .1	Un componente	  273.707,98	      0,86	   2.223,88	      0,86	      0,489123	    98,451202	
1  .2	Due componenti	  211.843,49	      1,10	   1.504,02	      1,62	      0,625623	   185,454591	
1  .3	Tre componenti	  141.273,70	      1,29	     999,36	      2,01	      0,733685	   230,101066	
1  .4	Quattro componenti	   96.548,38	      1,49	     666,54	      2,59	      0,847434	   296,498389	
1  .5	Cinque componenti	   20.784,39	      1,68	     151,88	      3,20	      0,955497	   366,330056	
1  .6	Sei o piu` componenti	   13.309,82	      1,77	      81,11	      3,70	      1,006684	   423,569128	
1  .1	Un componente-Riduzione del 60,00 % riduz. territori non serv.	      109,00	      0,86	       1,00	      0,86	      0,195649	    39,380481	
1  .1	Un componente-Aire pensionati	      169,00	      0,86	       2,00	      0,86	      0,163060	    32,820883	
1  .1	Un componente-Immobile a disposizione privo di utenze	    1.546,00	      0,86	      13,00	      0,86	      0,489123	             	
1  .2	Due componenti-Immobile a disposizione privo di utenze	      215,00	      1,10	       2,00	      1,62	      0,625623	             	
1  .6	Sei o piu` componenti-Riduzione del 30,00 % riduz. attivita' stagio	      793,00	      1,77	       5,00	      3,70	      0,704679	   296,498389	
1  .1	Un componente-Riduzione del 30,00 % riduz. residenti estero	       20,00	      0,86	       1,00	      0,86	      0,342386	    68,915841	
1  .1	Un componente-Riduzione del 60,00 % riduz. territori non serv.	   20.364,00	      0,86	     147,00	      0,86	      0,195649	    39,380481	
1  .2	Due componenti-Riduzione del 60,00 % riduz. territori non serv.	    7.267,00	      1,10	      47,00	      1,62	      0,250249	    74,181836	
1  .3	Tre componenti-Riduzione del 60,00 % riduz. territori non serv.	    7.375,00	      1,29	      29,00	      2,01	      0,293474	    92,040426	
1  .4	Quattro componenti-Riduzione del 60,00 % riduz. territori non serv.	    7.578,00	      1,49	      42,00	      2,59	      0,338973	   118,599355	
1  .5	Cinque componenti-Riduzione del 60,00 % riduz. territori non serv.	    1.158,00	      1,68	       7,00	      3,20	      0,382198	   146,532022	
1  .6	Sei o piu` componenti-Riduzione del 60,00 % riduz. territori non se	    1.348,96	      1,77	       9,20	      3,70	      0,402673	   169,427651	

TARIFFE UTENZE NON DOMESTICHE 2024

I risultati ottenuti sono riportati nella tabella sottostante.

Tariffa di riferimento per le utenze non domestiche	
Tariffa utenza non domestica	mq	KC appl
Coeff potenziale di produzione
(per attribuzione parte fissa)	KD appl
Coeff di produzione kg/m anno
(per attribuzione parte variabile)	Tariffa
 fissa	Tariffa 
variabile	
2  .1	Musei,biblioteche,scuole,associazioni,luoghi di cu	    7.999,00	     0,43	      3,98	      0,536865	     1,165370	
2  .2	Cinematografi e teatri	    1.078,00	     0,42	      3,92	      0,524380	     1,147801	
2  .3	Autorimesse e magazzini senza alcuna vendita diret	   84.921,32	     0,60	      4,60	      0,749114	     1,346910	
2  .4	Campeggi,distributori carburanti,impianti sportivi	    2.453,00	     0,74	      6,78	      0,923908	     1,985228	
2  .6	Esposizioni,autosaloni	    5.668,59	     0,50	      4,08	      0,624262	     1,194650	
2  .7	Alberghi con ristorazione	      493,00	     1,33	     12,31	      1,660537	     3,604448	
2  .8	Alberghi senza ristorazione	      903,00	     1,02	      9,39	      1,273494	     2,749453	
2  .9	Case di cura e riposo	    4.000,00	     1,18	     10,88	      1,473258	     3,185735	
2  .10	Ospedali	    9.822,00	     1,26	     11,61	      1,573140	     3,399484	
2  .11	Uffici,agenzie	   20.685,00	     1,10	     10,00	      1,373376	     2,928065	
2  .12	Banche,istituti di credito e studi professionali	   10.715,36	     1,12	      7,89	      1,398347	     2,310243	
2  .13	Negozi abbigliamento,calzature,libreria,cartoleria	   24.533,30	     1,22	     11,26	      1,523199	     3,297001	
2  .14	Edicola,farmacia,tabaccaio,plurilicenze	      946,00	     1,44	     13,21	      1,797875	     3,867974	
2  .15	Negozi particolari quali filatelia,tende e tessuti	      283,00	     0,86	      7,90	      1,073731	     2,313171	
2  .17	Attivita` artigianali tipo botteghe:parrucchiere,b	    2.881,49	     1,05	      9,66	      1,310950	     2,828511	
2  .18	Attivita` artigianali tipo botteghe:falegname,idra	    1.973,00	     0,86	      7,95	      1,073731	     2,327812	
2  .19	Carrozzeria,autofficina,elettrauto	    5.400,00	     1,06	      9,80	      1,323435	     2,869504	
2  .20	Attivita` industriali con capannoni di produzione	   14.753,50	     0,89	      8,20	      1,111186	     2,401013	
2  .21	Attivita` artigianali di produzione beni specifici	   33.355,41	     0,88	      8,10	      1,098701	     2,371733	
2  .22	Ristoranti,trattorie,osterie,pizzerie,pub	    2.337,00	     3,00	     29,93	      3,745573	     8,763700	
2  .24	Bar,caffe`,pasticceria	    2.348,10	     2,49	     27,00	      3,108826	     7,905777	
2  .25	Supermercato,pane e pasta,macelleria,salumi e form	   10.698,00	     2,10	     20,37	      2,621901	     5,964469	
2  .26	Plurilicenze alimentari e/o miste	    1.704,00	     2,10	     20,33	      2,621901	     5,952757	
2  .27	Ortofrutta,pescherie,fiori e piante,pizza al tagli	      382,00	     4,00	     38,90	      4,994098	    11,390175	
2  .3	Autorimesse e magazzini senza alcuna vendita diret-Riduzione del 60	      334,00	     0,60	      4,60	      0,299645	     0,538764	
2  .4	Campeggi,distributori carburanti,impianti sportivi-Riduzione del 60	    1.152,00	     0,74	      6,78	      0,369563	     0,794091	
2  .7	Alberghi con ristorazione-Riduzione del 60,00 % riduz. territori no	      354,00	     1,33	     12,31	      0,664215	     1,441779	
2  .8	Alberghi senza ristorazione-Riduzione del 60,00 % riduz. territori 	      505,00	     1,02	      9,39	      0,509397	     1,099781	
2  .11	Uffici,agenzie-Riduzione del 60,00 % riduz. territori non serv.	      312,00	     1,10	     10,00	      0,549350	     1,171226	
2  .18	Attivita` artigianali tipo botteghe:falegname,idra-Riduzione del 60	       15,00	     0,86	      7,95	      0,429492	     0,931124	
2  .21	Attivita` artigianali di produzione beni specifici-Riduzione del 60	    2.991,00	     0,88	      8,10	      0,439480	     0,948693	
2  .22	Ristoranti,trattorie,osterie,pizzerie,pub-Riduzione del 60,00 % rid	      204,00	     3,00	     29,93	      1,498229	     3,505480	
2  .21	Attivita` artigianali di produzione beni specifici-Riduzione per pr	       72,00	     0,88	      8,10	      0,769091	     1,660213